【中小企業におすすめ】黒字決算を控える企業におすすめの節税対策をご紹介

企業経営において、税金の負担は避けて通れない課題です。企業が利益を上げるほど納税額も増え、手元に残る資金が減少するという現実があります。しかし、節税の目的は単に「納税額を減らすこと」ではなく、「資金を有効活用すること」にあります。

適切な節税スキームを活用することで、中小企業の成長を加速させる資金を確保し、事業の拡大や新規投資を円滑に進めることが可能です。また、経営の安定化や事業承継の円滑化にも寄与し、長期的な視点で企業価値を高めることができます。

そこで、本コラムでは、中小企業に推奨する法人節税対について解説し、企業の財務戦略に役立つ情報を提供します。

経営者・会社オーナーの方へのご案内

法人節税と経営者個人の手残り資金の最大化を両立する財務戦略

利益の繰延商材・事業の有効活用したタックスプランニングとは

多くの節税対策として利用されているいわゆる利益の繰延商材・事業の本来の目的は、単なる利益の繰延ではなく、その商材・事業を導入することで将来的にも法人の節税に繋がること、また、経営者や法人オーナー自身の手残り資産を増やしていくことこそに価値が存在します。そのため、戦略財務総研では、トータルの納税額はどうなるのか、節税を実施した際の出口戦略をどう描くのか、個人の節税や資産をどのように増やしていけるのかといった視点をもとに経営者個々人の状況、ご希望に沿ったプランニングをお手伝いさせていただいております。

従来の利益の繰延商材・事業の問題点

1.初年度損金率の低さ

多くの利益の繰延商材・事業では、初年度損金率が最大でも90％程度のものが多く、その時点で手元資金を減らしてしまうことになります。

2.投資回収期間の長さ

同じく多くの利益の繰延商材・事業では投資回収期間に10年前後やそれ以上かかるものが多いため、インフレ局面が続く昨今だと実質的な価値が減少する可能性もあります。

3.投資回収率の低さ

一般的な節税を目的とした事業投資では、投資回収率が100％をわずかに上回る程度のものが多く、それではインフレに対抗できる水準とは決して言えません。

4.繰り返される税制改正による規制

繰延商材の歴史は、政府とのイタチごっこの歴史でもあり、全損保険の見直しやレンタルスキーム節税への規制など様々な規制がなされてきた事実があります。

利益の繰延商材・事業の見極めポイント

適切な繰延商材を選択するためには、以下のポイントを重視する必要があります。

1.投資回収率、及び投資回収期間

• 3年〜5年程度で比較的短い期間で投資回収ができること
• 120％程度の投資回収率を実現できる可能性があること

※ただし、特定年度の赤字補填や利益の平準化が目的の場合は、長期的な投資回収が適している場合もあります。

2.法律に則った損金計上方法

• どのような税制や特例等を根拠にして損金計上していつか確認すること
• 導入する繰延商材・事業が過去に税務調査での否認実績はあるのか確認すること
  ※弁護士の所属/氏名が明記された意見書が用意されていると尚良し

3.与信・事業の安定性

• 投資対象としての市場内優位性、経営陣の実績などを確認すること
• 経営陣やオーナーの過去の経歴、企業の裁判履歴を精査すること
• 開示決算資料や第三者機関の調査データをもとに安全性を確認すること

戦略財務総研の繰延商材・事業の特徴

こうした従来の繰延商材・事業の課題や商材・事業の見極めポイントを踏まえ、戦略財務総研では、 「初年度の損金計上率」「投資回収期間」「投資回収率」「税務リスク」 などの重要なポイントを満たす対策のみを厳選して提供しています。

1. 初年度の損金計上率の最適化

初年度損金率100％・即時償却に対応した商材を多数保有し、無駄な資金流出を抑制できます。

2. 短期間での投資回収

ほぼ全ての商材が3〜5年で回収できる可能性が高いものを取り扱っており、投資回収リスクを軽減しています。

3. 高い投資回収率の確保

投資回収率が120%以上期待できる商材・事業を厳選しており単なる利益の繰延に留まらない節税対策をご提供しています。

4. 事業の安定性を重視した投資先の選定

市場の成長性や事業の安定性を重視し、信頼性の高い投資先のみを採用しています。

5. リスク回避を重視したスキーム設計

税務調査時の否認リスクを回避するため、ご紹介する事業については過去の税務調査での否認実績がないかを慎重に精査しています。多くの対策方法では、弁護士の氏名が明記された税務・法務の専門家意見書をご用意しており、お客様の顧問税理士様にも安心してご説明いただける体制を整えています。

中小企業におすすめな具体的な節税対策

具体的な節税商品例

中小企業経営強化税制を利用した事業投資A

• 中小企業経営強化税制適用で即時償却可能
• AI領域への新規事業への投資
• 投資期間3年で120％回収が期待できる

中小企業経営強化税制を利用した事業投資B

• 中小企業経営強化税制適用で即時償却可能
• 駅や商業施設内に設置できる消費者向け設備を導入
• 投資期間5年で120％回収が期待できる

少額減価償却資産を利用した事業投資C

• 10万円未満の少額減価償却資産を活用し、100％即時償却可能
• 匿名組合に出資する安心の座組み
• 投資期間5年で130％以上の回収が期待できる

経営者・会社オーナーの方へのご案内

当社では常に新しい節税商品・事業の開拓を行っており、以下の5つの条件をすべて満たす質の高い節税対策をご案内しています：

• 初年度損金算入率100%
• 短期間で投資額を大幅に上回る回収が期待できる
• 投資先企業の与信も問題なし
• 税理士・弁護士からのお墨付き
• リスク回避を最優先に設計された安心のスキーム

詳細は個別相談会にてご説明いたしますので、下記より個別相談会へのお申し込みをお願いいたします。